Беру кредит. Образец бухгалтерской справки расчета суммы процентов по выданным займам. Начисление процентов по полученным займам

О том, как правильно составить бухгалтерскую справку, утвердить и хранить, читайте в статье. Скачайте готовые образцы.

Бухгалтерская справка пригодится, когда нужно обосновать проводки, сделать предварительные расчеты или исправить ошибки, провести зачет взаимных требований, начислить дивиденды или пересчитать пособия.

Как правильно составить бухгалтерскую справку в разных ситуациях на примерах

Сразу предупредим, что первичные документы бухгалтерской справкой заменить нельзя. Например, без товарных накладных и актов вы не учтете расходы. Авансовые отчеты тоже заменить не получится. Поэтому используйте справку как дополнительный документ только для подтверждения расходов и обоснования других записей в бухучете. Храните справки не менее пяти лет, а иногда и дольше. Например, в течение всего периода переноса убытка в налоговом учете.

  • Важная статья:

Таблица. Какие реквизиты включить в справку

Надо исправить ошибку

Часто бухгалтерские справки оформляют, чтобы внести исправления в учет. Например, если сделали неверные проводки, ошиблись в суммах, отразили операцию дважды. Если в учете допустили ошибку, составьте справку. В ней укажите причину и суть ошибки, проводки.

Пример 1. Как оформить бухсправку для исправления ошибок

В марте 2018 года хозяйство получило от поставщика акт на услуги на 30 000 руб. Бухгалтер ошибочно провел 33 000 руб. Через неделю ошибку обнаружили и оформили бухсправку № 1, в учете записали:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60

— 33 000 руб. — сторнировано оприходование услуг;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60

— 30 000 руб. — оприходованы услуги на верную сумму.

Как правильно составить бухгалтерскую справку, чтобы обосновать расчеты

Часто приходится делать расчеты вручную. Чтобы обосновать расчеты, подтвердить доходы или расходы, оформляйте бухгалтерскую справку. Например, при расчете процентов по выданному или полученному займу, суточных или дивидендов, авансов по имущественным налогам.

Образец 1. Бухсправка, когда надо исправить ошибку

Пример 2. Как оформить бухгалтерскую справку для обоснования расчетов

В марте хозяйство направило в служебную командировку агронома в период с 19 по 23 марта 2018 года. Чтобы рассчитать суточные за поездку, бухгалтер оформил бухгалтерскую справку № 2 и сделал записи в бухгалтерском учете:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 71

— 3500 руб. — начислены суточные.

Образец 2. Бухгалтерская справка для обоснованных суточных

Пример 3. Как оформить бухгалтерскую справку, если надо начислить проценты по выданному займу

Хозяйство выдало заем сторонней организации 28 февраля 2018 г. Сумма — 2 000 000 руб., ставка — 9 процентов годовых. Чтобы рассчитать проценты за март, бухгалтер оформил справку № 3 и записал:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 СУБСЧЕТ «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ»

— 15 287,67 руб. — начислены проценты по займу за март.

Образец 3. Бухгалтерская справка о начислении процентов

Пример 4. Как оформить бухсправку для начисления НДС

Хозяйство в марте продавало картофель населению за наличный расчет. Счета-фактуры не оформляли. Чтобы отразить начисленный НДС, по отчетам ККТ бухгалтер оформил справку № 4 и зарегистрировал ее в книге продаж.

Пример 5. Как оформить бухгалтерскую справку при начислении авансов по налогам

В составе недвижимости хозяйства числится административно-деловое здание. Налоговой базой для него является кадастровая стоимость, которая на 1 января 2018 года составляет 8 103 292,80 руб. Ставка налога на имущество — 1,5 процента. Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал — 30 387,35 руб. (8 103 292,80 ₽ × 1,5% : 4). Расчет авансового платежа бухгалтер сделал в справке № 5.

Образец 4. Бухгалтерская справка для начисления НДС

Бухгалтерская справка-расчет выручает сельхозкомпании в суде, если надо подтвердить такие расходы в налоговом учете:

  • ежемесячный доход по договору с длительным циклом (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.04.2014 по делу № А32-16469/2012);
  • стоимость бракованной продукции, которая уменьшает налог на прибыль (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.04.2016 по делу № А63-7396/2015).

Образец 5. Бухгалтерская справка для расчета аванса по налогу на имущество

Получение займа часто сопровождается обязанностью уплачивать проценты за его использование в течение определенного промежутка времени. В определенных ситуациях они нормируются.

Проценты по полученным займам отражают записью по дебету счета прочих расходов 91.2 и кредиту или счетов. Их начисляют каждый месяц при методе начисления, если срок займа больше года. При кассовом методе – в день перечисления процентов.

Если задолженность является контролируемой (заем предоставлен иностранной организацией, владеющей 20% уставного капитала, или аффилированным лицом этой организации), процент рассчитывается делением процентной ставки за отчетный или налоговый период на коэффициент капитализации на последнюю отчетную дату. Данная величина не может превысить предельный уровень (ст. 269 НК РФ).

При выдаче займа в иностранной валюте возникает необходимость . При кассовом методе такая ситуация невозможна.

Типовые проводки в бухучете

При строительстве объектов недвижимости, проценты по займу включаются в их первоначальную стоимость:

  • Дебет 08 Кредит 66 (67).

После окончания строительства делают запись:

  • Дебет 91.2 Кредит 66 (67).

Если процентная ставка превышает норматив по контролируемой задолженности, тогда возникает отложенное налоговое обязательство, которое нужно отразить по:

  • дебету счета 68.4.2 и кредиту счета.

Пример проводок при займе от юридического лица

Фирме предоставлен денежный заем сроком на месяцев по ставке 12% годовых в сумме 350 000 руб.

Проводки:

Счет Дт
Счет Кт
Описание проводки
Сумма проводки
Документ-основание
66 Получен денежный заем 350 000 Договор займа

Выписка банка

91.2 66 Начислены проценты по договору займа 38 500 Бухгалтерская справка
66 Перечислены проценты 38 500 Платежное поручение
66 Погашен заем 350 000 Платежное поручение

Если заимодавец физическое лицо, с суммы уплаченных ему процентов : 13% — для резидентов и 35% — для нерезидентов. Данная операция оформляется проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 68 НДФЛ. Перечисление процентов физическому лицу осуществляется записью Дебет 66 (67) Кредит (50).

Займ от физического лица

Организация получила заем от директора в сумме 80 000 руб. под 5 % годовых на 3 месяца.

Проводки:

Счет Дт
Счет Кт
Описание проводки
Сумма проводки
Документ-основание
50 66 Получен денежный заем 80 000 Приходный кассовый ордер
91.2 66 Начислены проценты 600 Бухгалтерская справка
73 68 НДФЛ Удержан НДФЛ с процентов 78 Бухгалтерская справка
66 50 Выплачены проценты 522 Расходный кассовый ордер
66 50 Погашен заем 80 000 Расходный кассовый ордер

В некоторых случаях без оформления бухгалтерской справки-расчета
не обойтись. Рассмотрим, для каких целей она служит и что собой представляет.

Понятие

Любой играет роль первичного документа для целей бухгалтерского и/или налогового учета. Ее оформляют, чтобы было дополнительное правовое основание зафиксировать в учете тот или иной факт. При условии, что его нужно подтвердить расчетом конкретной суммы.

Когда оформляют

Как правило, заполнением бланка бухгалтерской справки-расчета
занимается только бухгалтер фирмы. Высшее руководство в этом процессе не участвует.

В основном, данная справка необходима, когда остальная «первичка» уже собрана, но для учета нужен дополнительный расчет какого-либо показателя. На практике это может быть:

  • бухгалтерская справка-расчет процентов, в т. ч. по займу
    ;
  • бухгалтерская справка-расчет пособия (по беременности и родам
    и др.);
  • бухгалтерская справка-расчет суточных
    ;
  • бухгалтерская справка-расчет компенсации за задержку зарплаты
    (ст. 236 ТК РФ);
  • бухгалтерская справка-расчет налога на прибыль
    ;
  • бухгалтерская справка-расчета 5 процентов по НДС
    (п. 4 ст. 170 НК РФ);
  • бухгалтерская справка-расчет пени
    ;
  • бухгалтерская справка-расчет распределения расходов
    ;
  • бухгалтерская справка-расчет на списание бензина
    ;
  • бухгалтерская справка-расчет как приложение к листку нетрудоспособности
    и др.

Какова форма бухгалтерской справки-расчета

Обязательный, установленный законом образец бухгалтерской справки-расчета
отсутствует. Это значит, что для учетной политики ее форму желательно разработать самостоятельно с учетом всех особенностей предприятия и его документооборота. А утвердить – отдельным распоряжением главы предприятия.

Если сомневаетесь, как правильно составить образец бухгалтерской справки-расчета
, руководствуйтесь статьей 9 Закона

  • название компании;
  • суть операции и расчет по ней;
  • дата составления;
  • Ф.И.О. ответственных лиц.
  • На нашем портале скачать бухгалтерскую справку-расчет, если она вам подходит, .

    Бухгалтерская справка-расчет: образец заполнения

    Допустим, что ООО «Гуру» сроком на февраль 2017 года выдало другой фирме заем на сумму 100 000 рублей под 10% годовых. Ниже показан образец бухгалтерской справки-расчета процентов по займу
    . Обратите внимание:
    в последнем столбце бухгалтер ООО «Гуру» привел формулу расчета по номерам столбцов данной справки.