Беру кредит. Налогообложение операций дарения, его база и размер налога. Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Дарение квартиры – сделка, которая нередко совершается между родственниками. Хотя и посторонние лица вправе заключить подобный договор.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
— обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ
.

Это быстро и БЕСПЛАТНО
!

Но вот остается открытым вопрос – облагается ли налогом дарственная в 2019 году. Когда и кто его платит, а кто не имеет такого обязательства?

Получая имущество или деньги в дар, граждане задумываются над тем, стоит ли подарок считать прибылью. Ведь тогда согласно законодательству нужно будет уплатить налог.

Выясним, действительно ли это так, если речь идет о дарении квартиры между родственниками или посторонними людьми.

Основные моменты

Дарение отличается от иных сделок:

  • безвозмездностью;
  • увеличением имущества в собственности одаряемых;
  • уменьшением имущества в собственности дарителей;
  • добровольностью – даритель должен по своей воле передавать в дар объект, а одаряемый вправе принимать или отказываться от дара;
  • безвозвратностью – после передачи в дар объект не может быть забран обратно, если об этом не говорится в законодательстве.

Дарение осуществляется так:

  • оформляется договор;
  • регистрируется сделка;
  • осуществляется передача недвижимости одаряемому.

Договор дарения должен содержать:

Необходимые термины

Дарственной называют сделку дарения, при которой одной стороной передается в дар принадлежащее имущество другой стороне на .

Но в законодательных документах нет понятия «дарственная». Такое слово бытует в народе. В законах фигурирует выражение «договор дарения».

На кого можно оформить

Даритель вправе самостоятельно выбирать, кому подарить квартиру. Не может выступать в качестве дарителя:

  • несовершеннолетнее лицо;
  • недееспособный гражданин;
  • лицо, что не имеет законных прав на объект;
  • государственный служащий;
  • социальный работник;
  • медработник, если даритель – его подопечный.

Не могут совершать сделку дарения юридические лица. Но компания вправе участвовать в сделке с физлицом.

Если определят, что даритель при заключении договора был под воздействием медикаментов, алкоголя, имел психическое расстройство и т. п., сделка будет признана судом недействительной.

С иском могут обратиться претенденты на недвижимость. При оформлении не должно прописываться условия пожизненного содержания дарителя. Не должно быть и финансовых обязательств.

Нельзя дарить квартиру лицу, от которого собственник был зависим. Не дарят жилье (согласно
):

  • врачу;
  • воспитателю или иному работнику образовательного учреждения;
  • работнику социальной организации или его родственнику.

Допускается дарение недееспособному и несовершеннолетнему гражданину. Дарение имущества, что является совместной собственностью, осуществляется при наличии всех владельцев.

Подарить квартиру можно несовершеннолетнему. Но тогда дар принимает:

  • родитель;
  • законный представитель – , ;
  • работник органа опеки и попечительства.

Правовые нормы

Дарение осуществляется в соответствии с нормами, прописанными в . Само понятие договора дарения рассмотрено в .

О налогообложении недвижимости, что получается в дар, сказано в .

Какие доходы учитывают при определении налоговой базы, упоминается в . А о том, какие доходы не облагаются НДФЛ, говорится в п. 18.1 ст. 217 НК Российской Федерации.

Особенности взысканий

Дарственная имеет больше преимуществ, чем договор купли-продажи. Ведь во втором случае (если продается объект, что был в меньше 3 лет) нужно уплатить налог с дохода.

Даритель же не выполняет таких обязательств. Да и дарение перестрахует на тот случай, если супруги решат развестись.

Документальное подтверждение

Вместе с декларацией нужно предоставить в налоговую службу:

  • соглашение о дарении;
  • документ, что подтвердит права собственности;
  • справку БТИ;
  • иные на недвижимость;
  • удостоверение личности.

Порядок оформления

После регистрации права собственности в Регистрационной палате, одариваемый должен задекларировать доход и уплатить налог.

С этого времени налоговый сотрудник будет следить за сроками подачи , который оканчивается 30 апреля в следующем году после того, как получен дар ( , ).

Декларация может заполняться самим гражданином или посредником. Если не прописать стоимость имущества, то придется готовить корректирующий документ.

И учитывать при этом стоит показатели недвижимого имущества. Итак, получив дар, лицо должно:

  • отправиться в налоговый орган по месту ;
  • предоставить декларацию;
  • после того, как придет от налоговой службы, оплатить налог в установленные законодательством сроки.

Оплата налога осуществляется по квитанции в любом банковском учреждении. Если гражданин не подаст своевременно декларацию, налоговая служба пришлет уведомление.

Штраф за опоздание с подачей документов – 1 тыс. рублей. Если же не будет вовремя оплачен налог, придется заплатить штраф. Его размер – 20% . При умышленной неуплате сумма гораздо больше – 40%.

Какой налог на дарение квартиры не родственнику

Итак, даритель никогда не должен платить налог и составлять декларацию, ведь никакого дохода человек не получит.

Если представитель налоговой службы пришлет письмо с требованием уплатить налог, напишите объяснительную и приложите .

Хотя вы вправе и проигнорировать уведомление ФНС. Обязательство по уплате налога не возникнет, если:

  • получено в дар не объект недвижимости;
  • если объекты получены от близкого родственника.

В иных случаях обязательство по декларированию дохода и уплате налога должно быть исполнено ( , ).

Готовится декларация 3-НДФЛ. Сумма налога составит 13% от стоимости подаренного имущества. Удерживается налог с подарка, если его получили от компании и его цена более 4 тыс. рублей.

Ставка налога:

Исчисление налога осуществляется с учетом рыночной стоимости квартиры на тот момент, когда совершено сделку. Сумму сравнивают с кадастровой стоимостью с начала 2019 года.

Могут также учитывать договорную сумму, что прописаны в .

Сумма не должна быть больше или меньше рыночной на 20%, а также не менее 70% от кадастровой цены.

Если дарится часть дома, то налог исчисляют исходя из стоимости доли. Если цена в соглашении не указывается, тогда расчеты ведут с полной .

Видео: налоги при получении недвижимости по договору дарения

Пенсионеры платят налог на общих условиях. Никакие льготы не действуют. Если квартира дарится пенсионеру, он также платит 13%.

Вычетом воспользоваться не получится, так как такие возможности при дарении не оговорены в законодательных актах.

Как быть, если возникают иные права на недвижимое имущество? К примеру, дарят дом и , на которой он находится.

Законодательство содержит нормы, в соответствии с которыми иные имущественные права не должны облагаться налогом.

Размер ставки составляет 0,1-2%. Расчеты осуществляются с учетом кадастровой или инвентаризационной цены. Платят налог каждый год.

Налог начислят на одариваемого после того, как будет оформлено договор дарения, а также пройдена регистрация в Регистрационной палате, нотариуса.

На это есть 2 недели после получения всех документов налоговым органом.

Если одариваемый проживает за пределами страны, обязательство по уплате налог возникнет до того, как будет получено документ о на квартиру.

Если между близкими родственниками

Одаряемый – выгодоприобретатель, и он должен заплатить налог. Если стороны сделки имеют близкие родственные связи, налог платить не придется.

Можно ли избежать уплаты налога не родственнику или, по крайней мере, уменьшить его размер? Простого решения не существует, так как налоговыми вычетами воспользоваться не удастся.

Но есть хитрецы, которые стараются обойти закон. Методы, используемые ими:

При составлении соглашения о покупке сумма налога будет меньшей, чем при оформлении договора дарения. Но учтите, что шутки с уполномоченным органом могут окончиться плохо.

В сегодняшней российской практике распространены два основных способа передачи имущества – договор дарения и завещание. Во втором случае имеются определенные ограничения, ибо по завещанию недвижимость и иное имущество, а также денежные средства могут отойти новому владельцу в случае смерти завещателя, посему в данный момент все большую популярность приобретают именно договора дарения.

Согласно действующему законодательству РФ, дарением в настоящее время считается передача прав на то или иное имущество на безвозмездной основе. Такие операции подпадают под налогообложение и имеют за собой массу юридических нюансов и последствий. Как отмечают специалисты, наиболее частыми вариантами дарения являются операции с недвижимостью.

Налогообложение операций дарения, его база и размер налога

До 2006 года порядок отношений в данной тематике регулировался Федеральным законом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». В дальнейшем он утратил свою силу, налоги при дарении недвижимости близким родственникам стали регулироваться положениями Налогового кодекса Российской Федерации.

Сразу стоит оговориться, что при операциях дарения недвижимости даритель ничего не платит, а налоговые обязательства возникают у получателя дара. В соответствии с нормами российского НК, в случае, если получатель дара в виде недвижимости, а также другого имущества и денежных средств, является резидентом РФ, он обязан уплатить в казну сумму в размере 13 процентов от стоимости получаемых в дар активов. В данном случае под «резидентом РФ» подразумевается любое лицо, имеющее российское гражданство, а также лица, которые на момент дарения находились на территории России в течение полугода (183 календарных дня) на протяжении последних 12 месяцев, предшествовавших процедуре дарения.

В случае если одаряемый имуществом не является резидентом РФ, сумма налога будет составлять гораздо больше, а именно 30 процентов от стоимости объекта дарения.

Примечательно, что нерезидентом может быть признан и гражданин России, который отсутствовал в стране на протяжении года, предшествовавшего составлению договора. На этот важный момент стоит обратить особое внимание, ибо, как показывает практика, в отдельных случаях возникают недоразумения в вопросе определения базы налогообложения.

Также важным и принципиальным моментом являются изменения, которые начали действовать в наступившем 2019 году. Если ранее сумма налога к уплате рассчитывалась исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения, или приватизационной стоимости имущества, то в соответствии с изменениями, внесенными в 2016 году, отныне при расчетах используется цена квартиры или иной недвижимости, внесенная в кадастровые документы.

Как уплачивать налог при дарении недвижимости

Весь документооборот, подразумевающий процедуру дарения недвижимости, оформляется в нотариальных конторах или Регистрационном комитете. Там, среди прочего, составляется и подписывается акт дарения, после которого процедуру можно рассматривать как свершившийся факт. После этого все документы по дарению должны быть направлены в налоговые органы, где производится начисление налога на доходы физических лиц, или так называемого подоходного сбора. Впоследствии плательщик получает от налоговой квитанции, в соответствии с которыми получатель должен оплатить причитающиеся суммы в течение двух последующих недель.

В 2019 году для того, чтобы оплатить налог на дарение недвижимости, плательщик обязан собрать такой пакет документов:

  1. Акт к договору на дарение.
  2. Документы, которые подтверждают право собственности на недвижимость, являющуюся объектом дарения.
  3. Акт о приеме-передаче недвижимости между дарителем и получателем предмета дарения.
  4. Заполненную декларацию о прибыли за последний налоговый период.
  5. Копию паспорта, а для неграждан РФ – копию документа, удостоверяющего личность.

После окончательного оформления договора между дарителем и получателем налоговый инспектор производит окончательный расчет суммы к уплате в качестве налога. После этого получатель дара получает официальное уведомление о том, что у него возникли обязательства по уплате налога, а также квитанцию, по которой следует такой налог оплатить. Оплату можно произвести в любом банке в срок, который указан в упомянутой квитанции.

В случае если получатель дара не выполнил в установленный срок свои обязательства перед государством, по законодательству на него могут быть наложены штрафные санкции. К слову, после вступления в право собственности после дарения он должен подать составленную им декларацию о доходах. Он обязан это сделать в период после составления договора до 30 апреля следующего года, а полная сумма сбора подлежит оплате до 15 июля. В 2019 году нарушителей такого порядка могут ждать следующие санкции:

  • штраф в размере 100 российских рублей за несоблюдение сроков подачи декларации;
  • штраф в размере 2-х процентов от сумм начисленного налога в случае несвоевременной его уплаты в срок до 15 июля;
  • в случае если такая неуплата будет расценена налоговыми органами как умышленная, штраф резко возрастает, составляя 40 процентов о суммы налоговых обязательств.

Кто может быть освобожден от уплаты налога при дарении недвижимости

Существует целый ряд категорий лиц, которые теоретически могут быть освобождены от уплаты налога на дарение имущества, в том числе и недвижимости. Например, в соответствии с положениями Венской конвенции, подписантом которой является Российская Федерация, в текущем году от уплаты упомянутого налога освобождаются сотрудники консульств иностранных государств в РФ, а также члены их семей.

Важно помнить, что также не уплачивает налог, когда операция по дарению недвижимости оформляется между близкими родственниками. При этом допускаются следующие варианты родства дарителя и получателя дара:

  • бабушки, дедушки и их внуки;
  • родители и дети, включая усыновленных детей;
  • братья и сестры, в том числе единокровные и близнецы;
  • супруги, причем даже в случаях, когда отсутствовал факт совместного проживания (в данном случае определяющим фактором является наличие свидетельства о браке или соответствующего решения суда при его потере).

В последнем случае не стоит забывать, что лица, находящиеся в так называемом гражданском браке, то есть без официального оформления отношений, не освобождаются от уплаты налога при дарении недвижимости.

А вот пенсионеры, которые являются получателями дара, согласно актуальным положениям законодательства, не освобождаются от уплаты налога, более того, они не имеют никаких других льгот как одариваемые.

Андрей Соколов

Написано статей


Сегодня в России есть много сделок, позволяющих передать право собственности от одного человека к другому, независимо от того, являются они родственниками или нет. Однако договор купли-продажи квартиры, земельного участка или автомобиля, например, имеет меньше преимуществ, чем дарственная. Подаренную собственность нельзя разделить, забрать за долги, считать совместно нажитым имуществом супругов при разводе и т. д. Именно поэтому договор дарения пользуется широкой популярностью на протяжении 2019 года среди россиян. Но перед оформлением необходимо уточнить порядок налогообложения процедуры.

Решив подарить айфон, квартиру, автомобиль или землю не близким родственникам, а фактически постороннему человеку, надо понимать, что в этом списке облагается налогом, и сколько нужно заплатить по нормам 2019 года. Ответы на представленные вопросы можно найти, изучив действующие нормы Налогового и Гражданского законодательства, Конституционные основы, правительственные акты и постановления. Однако располагая теоретическими знаниями, не всегда обычным гражданам удается правильно применить их на практике. Чаще всего это связано с тем, что законодательство постоянно меняется и совершенствуется, и уследить за дополнениями не всегда просто.

Чтобы понять, сколько нужно заплатить в государственную казну за ценный подарок или подаренную недвижимость, надо заранее связаться с опытным и компетентным юристом. Такое решение будет максимально выгодным и эффективным. Правовой эксперт знает все детали и особенности применения налогового законодательства в России согласно порядкам 2019 года. Специалист в режиме онлайн внимательно изучит обстоятельства, и сможет разработать индивидуальный алгоритм действий, направленный на то, что рассчитать размер уплаты налога на дарение недвижимости, автомобиля или земельного участка, и вовремя провести платеж.

Ставка и расчет налога на дарение квартиры, автомобиля или земельного участка в 2019 году

Договор дарения заключается между людьми и должен носить безвозмездный характер. Если ценный подарок был выкуплен, сделку через суд можно будет признать недействительной, и добившись ее отмены. Дарственная передает во владения лица квартиру, автомобиль или часть земельного участка, т. е. гражданин получает доход, равный полной стоимости объекта недвижимости. Любая прибыль россиян по стандартам 2019 года облагается подоходным налогом. Ставка по НДФЛ сегодня равна 13% от кадастровой стоимости имущества, которое передается по договору дарения между не близкими родственниками.

Специалисты рекомендуют при составлении договора дарения вообще не указывать сумму, которую можно получить при продаже данного автомобиля, земельного участка, квартиры и другой недвижимости. Если же получатель дара настаивает на указании стоимости, то следует использовать именно кадастровый показатель, т. к. он существенно ниже рыночной отметки. На протяжении нескольких лет ФНС и Министерство финансов в России стремятся закрепить на законодательном уровне необходимость использования именно рыночных цен, но по состоянию на октябрь 2019 года данное нововведение принято не было. Если сотрудники налоговой службы будут настаивать на том, чтобы лицо после получения дара должно платить налог, исходя из цены недвижимости на рынке, их действия можно обжаловать в установленном на 2019 год порядке.

По российским законам платить налог на подарки должен тот, кто их получает, а не даритель. Об этом следует помнить, заключая дарственную на автомобиль или недвижимость.

Ставка налогового сбора при получении дара в 13% действует в отношении лиц, постоянно проживающих в стране. Если в промежуток с января по сентябрь 2019 года гражданин, получивший в дар часть земельного участка, квартиру или автомобиль, жил в России менее 183 дней, он будет признан не резидентом. Это повлечет применение к нему более высоких налоговых процентов. Если договор дарения был заключен между людьми, не являющимися близкими родственниками, и один из них большую часть времени живет за границей, то для него налог на подарок составит 30% от стоимости имущества.

Порядок уплаты налога при дарении имущества между физическими лицами

Когда между людьми заключен договор дарения на автомобиль или долю земельного участка, необходимо грамотно и своевременно уведомить об этом государство, т. е. зарегистрировать сделку. После до конца апреля следующего года в органы ФНС придется подготовить декларацию о доходах за ушедшей , т. е. год. Если пропустить сроки подачи декларации, то на лицо будет наложен административный штраф в размере тысячи рублей. Платить проценты, которыми облагается прибыль, нужно до 15 июля текущего года. За пропущенный срок уплаты размер административной ответственности будет увеличен, и составит 20% стоимости объекта. Если ФНС будет располагать информацией, что выплачиваемые проценты задержаны намеренно, сумма взыскания составит 40% от суммы, указанной в декларации.

Заполнение декларации 3-НДФЛ представляет собой простую процедуру. Однако россияне в течение прошлого года нередко при подготовке документа допускали ошибки. Неточности могут послужить причиной отказа в приеме и рассмотрении бумаг. Чтобы не допустить таких правовых последствий, необходимо заранее связаться с компетентным юристом онлайн, задать ему интересующие вопросы, попросить о дистанционном сопровождении при оформлении документов. Также избежать неприятностей можно, если заблаговременно скачать пример декларации в интернете, и составить свой вариант по аналоги. Совместно с декларацией о доходах, по которой рассчитывается сумма налога для уплаты, соискателям нужно подготовить:

  • удостоверение личности;
  • правоустанавливающие бумаги на объект, который облагается налогом, и перешел к вам во владение по договору дарения между малознакомыми людьми;
  • дарственная;
  • акт приема-передачи имущества.

Подаренное имущество в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) является доходом
, поэтому в общем случае облагается подоходным налогом. При этом на законодательном уровне предусмотрено, что даритель не платит налог на дарение
, так как он в результате такой сделки фактически несет расходы. А одаряемый , наоборот, получает доход, поэтому является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ).

После перехода права собственности к одаряемому помимо необходимости уплаты НДФЛ переходит также обязанность уплаты других налогов:
на имущество физических лиц, земельного и транспортного. Если объектом сделки выступает лишь доля имущества, то сумма налога, подлежащей уплате, будет рассчитываться исходя из размера этой части.

Подоходный налог при дарении имущества

В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.


Информация

В зависимости от объекта сделки он может исчисляться из инвентаризационной, кадастровой, реальной, договорной, оценочной стоимости.

Существует два вида ставок налога: 13%
и 30%
. Это зависит от резидентности
одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.

Налоги при дарении недвижимости

Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости . В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.

Так же есть нюанс при дарении квартиры, если стороны приходятся друг другу близкими родственниками.

Налоги при дарении квартиры родственнику

Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.

Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.

К ним относятся:

  1. Жена/муж.
  2. Родители.
  3. Дети (в том числе усыновленные).
  4. Дедушки/бабушки.
  5. Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
  6. Братья/сестры.

Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.

Налоги при дарении дома

Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.


Внимание

Стоимость земельного участка указана в кадастровом паспорте. Такая цена определяется органами кадастрового учёта.

Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.

Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.

Налоги при дарении доли имущества

В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли
. Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.

Стоимость земельного участка 600 тыс. рублей. Была совершена сделка дарения 1/3 доли данной недвижимости. Следовательно, налог будет исчисляться из стоимости 1/3 части, т.е. 200 тыс. рублей. Для резидентов сумма подлежащей уплате составит 26 тыс. рублей, для нерезидентов — 60 тыс. рублей.

Налог на имущество физических лиц

После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.

Налог на имущество физических лиц распространяется на собственников следующего имущества (п. 1 ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом или помещение (к ним относятся квартиры и комнаты);
  • объект незавершенного строительства;
  • машино-место и гараж;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные здания, постройки, сооружения и помещения.


Дополнительно

Для определения суммы подлежащей уплате в качестве налоговой базы берется инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества, которая указана в государственном кадастре недвижимости.

Она зависит от вида имущества и будет определяется следующим образом:

  • для квартиры: ее полная кадастровая стоимость за вычетом цены 20 квадратных метров общей площади;
  • для комнаты: минус стоимость 10 квадратных метров ее площади;
  • для жилых домов: за вычетом цены 50 квадратных метров;
  • для единого недвижимого комплекса: уменьшенная на один миллион рублей.

Ставки указаны в правовых актах органов муниципальных образований. Если для налоговой базы берется кадастровая стоимость
, их размеры не должны быть более:

  1. 0,1%
    для:

    • жилых домов и помещений;
    • объектов незавершенного строительства;
    • недвижимых комплексов;
    • машино-мест;
    • гаражей;
    • хозяйственных сооружений и строений, площадь которых не более 50 квадратных метров и которые находятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, содержания личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
  2. 2%
    для недвижимости, кадастровая стоимость которых больше 300 миллионов рублей.
  3. 0,5%
    для других объектов.

Если для расчета налога берется инвентаризационная стоимость
, ставки устанавливаются с учетом умноженной на коэффициент-дефлятор
(коэффициент, который используется для перерасчета стоимости для определения базы данного налога и равняется 1,147) суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:

  • до 0,1%, если суммарная инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей включительно;
  • от 0,1 до 0,3% — стоимость в пределах от 300 тыс. до 500 тыс. рублей;
  • от 0,3 до 2% — если превышает 500 тыс. рублей.

Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.


Информация

Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма каждой инвентаризационной стоимости всех строений и помещений, признанных объектами налогообложения.

При уплате данного налога некоторые граждане имеют право получить льготу
. К таким лицам относятся физические лица:

  • Герои России и СССР;
  • имеющие орден Славы трех степеней;
  • инвалиды детства, а так же имеющие I или II группу;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других военных действий по защите СССР;
  • из рядов Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и гос.безопасности;
  • военнослужащие или уволенные с военной службы по достижении предельного возраста нахождения на ней или по состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую длительность военной службы 20 лет и более;
  • члены семей погибшего военнослужащего;
  • исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, в которых проводились военные действия;
  • участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок;
  • пенсионеры, получающие пенсии, а также достигшие возраста 60 лет мужчины и 55 лет женины, которые получают ежемесячное содержание;
  • получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с ядерным оружием и космической техникой;
  • ведущие профессиональную деятельность в сфере искусств, — в отношении специально оборудованных для этого помещений, сооружений;
  • физические лица — в отношении хоз.строений, располагающихся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.


Важно

Органы местного самоуправления своими правовыми актами могут устанавливать дополнительные льготы, которые не предусмотрены федеральным законодательством.

Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.

Земельный налог

Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.

Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.

Юридические лица рассчитывают налоговую базу сами на основании данных из государственного кадастра недвижимости.

Возможно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 10 тыс. рублей для следующих граждан:

  • Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов детства, а так же I и II групп;
  • инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
  • попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права.

Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности. В этом случае налоговая база будет определятся для каждого из налогоплательщиков по отдельности. В первом случае пропорционально его доле, при втором варианте — в равных долях.

Не более 0,3% устанавливается в отношении следующих земель:

  • сельскохозяйственного назначения;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, а также дачного хозяйства;
  • требуемых для обороны, таможенных нужд и обеспечения безопасности;

Не более 1,5% установлен для прочих земельных участков

От налогообложения освобождаются
следующие организации, в отношении земель, используемых ими для реализации возложенных на них функций, осуществления уставной деятельности и прочее:

  1. Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы.
  2. Собственники земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования
  3. Религиозные
  4. Общественные организации инвалидов.
  5. Организации народных художественных промыслов.
  6. Резиденты особой экономической зоны (ограниченной территории в регионах с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных или зарубежных предпринимателей).
  7. Судостроительные организации, обладающие статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
  8. Участники свободной экономической зоны.

Так же освобождаются от уплаты налога граждане
, которые являются коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, предназначенных для сохранения и возрождения их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Граждане производят уплату на основании уведомления, присылаемого налоговым органом, куда юридические лица предоставляют свои декларации.

Транспортный налог

Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.

Не являются налогоплательщиками:

  • организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
  • FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
  • национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.

Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.

Налогооблагаемая база определяется следующим образом:

  • для ТС, с двигателями — как их мощность в лошадиных силах;
  • для воздушных ТС — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
  • для водных — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных ТС без двигателей — как единица транспортного средства.

Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.

Заключение

После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.


Дополнительно

Если происходит дарение части имущества, то при расчете налога будет браться во внимание размер этой доли в праве собственности. После перехода права собственности на имущество к одаряемому к ему переходит и право уплаты соответствующего налога: на имущество физических лиц, земельный и транспортный.

Вопрос — Ответ

Мой папа подарил мне жилой дом, но я сменила фамилию после вступления в брак. Как я могу доказать в налоговой, что даритель является моим отцом?

Вы должны предоставить в налоговый орган Свидетельство о заключении брака в качестве подтверждения смены фамилии и Свидетельство о рождении в подтверждение родства с Вашим отцом.

Я являюсь собственником 1/3 доли в праве собственности на квартиру. Отразится ли это на сумму налога, подлежащего уплате?

Если совершается дарение не всей квартиры, а лишь ее доли, как в Вашем случае, то сумма налога будет исчисляться не из всей стоимости имущества, а только из соответствующей доли, т.е. 1/3.

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками
    .
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу
.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Вид и ставка

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13 % для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.

Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами — иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков)
    ;
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет
    .

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 х 0,13= 390 000 руб.
В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000х0,3=900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2016 году

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2016 году не принято, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

Полезно знать, что заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru с помощью бесплатной программы.

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  1. если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
  2. если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
  3. к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
  4. если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно, с 1 января 2016 года такая ставка приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ, и составляет 11 % годовых).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ- в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество. Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.